政府投资项目重点审计的内容

政府投资项目重点审计内容

1. 履行基本建设程序情况

项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复等审批、核准、备案手续是否齐全、合规。

规划选址、用地预审、环评、能评、水土保持、施工许可、开工报告等前置手续是否完备。

建设程序是否存在未批先建、边批边建、越权审批、拆分项目规避审批等问题。

设计变更、概算调整是否按规定履行报批程序，有无擅自提高建设标准、扩大建设规模。

2. 有关政策措施执行和规划实施情况

项目是否符合国家及地方产业政策、区域发展规划、行业专项规划。

财政资金投向是否合规，是否用于禁止类、限制类项目，是否符合政府投资方向。

相关扶持政策、资金奖补、税费减免等是否按规定执行，有无骗取、套取政策支持。

项目实施是否与国民经济和社会发展年度计划、中长期规划衔接一致。

3. 项目建设管理情况

项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制“四制” 落实情况。

建设单位内控管理制度是否健全，项目管理机构、人员履职是否到位。

参建单位（勘察、设计、施工、监理、检测）资质资格是否真实有效。

工程转包、违法分包、挂靠、出借资质等行为是否存在。

工期管理、现场管理、安全管理、资料管理是否规范。

4. 投资控制和资金管理使用情况

资金筹集、拨付、使用是否专款专用，有无滞留、挤占、截留、挪用。

资金支付是否与工程进度匹配，是否按合同、按程序支付，有无超付、虚付。

有无违规出借资金、违规垫资、违规担保，有无以项目名义违规融资。

会计核算是否规范，财务资料是否真实完整，有无虚列支出、套取资金。

预备费、暂列金额使用是否合规，有无随意列支。

1）资金筹集与到位情况

项目建设资金来源是否合法合规，财政资金、自筹资金、银行贷款等是否按计划足额到位。

资金筹集方式是否符合规定，有无违规举债、变相融资、违规担保等问题。

资本金比例是否满足国家及行业要求，有无虚假出资、抽逃资本金。

2）资金拨付与支付管理

资金拨付是否按程序审批、按工程进度拨付，有无超进度、无依据拨付资金。

支付流程是否规范，合同、发票、工程量签证、验收资料等支付依据是否完整真实。

是否存在滞留、延压项目资金，影响工程建设进度。

3）资金使用合规性

资金是否专款专用，有无挤占、挪用、截留、套取项目资金。

是否存在将项目资金用于与工程无关的支出，如发放福利、偿还无关债务、列支其他费用。

有无虚列支出、虚开发票、虚假合同套取资金，设立“小金库”。

4）投资控制与概算执行

项目总投资是否控制在批准概算范围内，超概算原因是否合理、是否履行调整审批程序。

有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容导致投资失控。

设计变更、现场签证、工程索赔是否规范，是否造成不合理投资增加。

5）合同价款与结算管理

合同计价方式、价款支付条款是否合理合规，有无低价中标高价结算。

工程预付款、进度款、质保金支付是否符合合同约定。

竣工结算是否真实准确，有无高估冒算、重复计价、多结工程款。

6）成本费用与财务核算

建设单位管理费、待摊投资等支出是否控制在核定标准内，有无超标准开支。

会计核算是否规范，账务处理是否真实、完整、准确。

有无乱摊派、乱收费、违规列支业务招待费、差旅费等。

7）预备费及专项资金使用

预备费、暂列金额使用是否按规定报批，使用范围是否合规。

各类专项补助资金是否专款专用、专项核算，有无统筹调剂、挤占挪用。

8）资金结余与资产处置

项目竣工后资金结余是否按规定处理，有无隐瞒、截留结余资金。

废旧物资、剩余材料处置收入是否入账，有无私分、侵占、低价转让。

9）债务与垫资管理

有无违规要求施工单位垫资施工，有无拖欠工程款、农民工工资。

项目融资成本是否合理，利息资本化核算是否规范，有无高息融资、违规支付利息。

10）内控制度与监督管理

资金管理内控制度是否健全有效，审批、支付、复核、对账等环节是否相互制约。

银行账户管理是否规范，是否专户管理、专款核算。

有无资金管理混乱、白条抵库、大额现金支付等违规问题。

5. 工程造价情况

概算、预算、结算、决算编制是否真实、准确、完整。

工程量计算、定额套用、取费标准、材料价格是否合理合规。

变更签证、现场签证、索赔费用是否真实、依据充分、审批规范。

有无高估冒算、虚报工程量、重复计价、不合理取费等问题。

竣工决算与概算、预算对比分析，超概算原因是否合理。

6. 设备、物资和材料采购情况

采购方式是否合规，应招标未招标、规避招标、虚假招标等问题。

采购程序是否完整，招标文件、评标、定标、合同签订是否规范。

采购价格是否公允，有无高价采购、关联交易、利益输送。

设备材料验收、入库、领用、盘点制度是否健全，账实是否相符。

是否存在质次价高、以次充好、闲置浪费等情况。

7. 工程质量情况

工程质量是否符合设计文件、规范标准及强制性条文。

原材料、构配件、设备进场检验、复试、见证取样是否到位。

隐蔽工程验收、分部分项工程验收、竣工验收是否规范。

监理、检测单位是否履职到位，有无虚假检测、虚假验收。

有无质量缺陷、隐患、重大问题、事故。

8. 土地利用和征地拆迁情况

用地审批、农用地转用、土地征收手续是否合法合规。

征地拆迁范围、补偿标准、安置方案是否按批准文件执行。

补偿资金是否足额及时发放，有无拖欠、截留、挤占、虚报冒领。

土地利用是否节约集约，有无闲置土地、违法占地、擅自改用途。

征地拆迁程序是否公开透明，是否存在侵害群众利益问题。

9. 环境保护情况

环境影响评价及批复、环保“三同时” 制度落实情况。

污染物排放、污水处理、扬尘治理、固废处置等是否符合环保要求。

生态保护、水土保持、植被恢复等措施是否落实到位。

环保设施是否正常运行，监测数据是否真实，有无环保违法违规。

有无因项目建设造成生态破坏、环境污染问题。

10. 投资绩效情况

项目建成后是否按期投产、达产，功能是否达到设计目标。

经济、社会、生态效益是否实现预期。

运营维护成本是否合理，有无资产闲置、损失浪费、低效运行。

投入产出分析、偿债能力、可持续性评价。

政策目标实现程度，群众满意度及社会评价。

11. 其他需要重点审计的内容

廉政风险点：有无商业贿赂、利益输送、关联交易、围标串标。

国有资产管理及保值增值情况，资产移交、登记是否规范。

招投标及政府采购全过程合规性、公正性。

信访维稳、安全生产责任落实及事故处理情况。

上级交办、群众举报、专项检查要求的其他事项。

本文转载：工程造价管理整理